2025 yılı içerisinde konut, iş yeri veya farklı taşınmazlarını kiraya vererek gelir elde eden mülk sahipleri için kira beyannamesi dönemi başladı. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen takvim doğrultusunda kira geliri elde eden mükelleflerin belirli bir sınırı aşmaları halinde gelirlerini beyan etmeleri gerekiyor. Beyan işlemleri internet üzerinden yapılabildiği için vergi dairesine gitmeden kısa sürede tamamlanabiliyor.
KİRA BEYANNAMESİ NE ZAMAN VERİLİR 2026?
2025 yılına ait kira gelirleri için beyanname verme süreci 1 Mart 2026 tarihinde başladı. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen takvime göre mükelleflerin kira gelir beyannamelerini en geç 31 Mart 2026 tarihine kadar vermeleri gerekiyor.
Bu süre içinde beyanname verilmemesi veya eksik bildirim yapılması halinde vergi mükellefleri cezai yaptırımlarla karşılaşabilir. Gecikme faizi ve vergi ziyaı cezası gibi uygulamalar söz konusu olabileceği için mülk sahiplerinin süreci dikkatle takip etmeleri önem taşıyor.
Kira gelir beyannamesi verildikten sonra tahakkuk eden gelir vergisinin ödeme süreci de başlıyor. Beyan edilen kira gelirine göre hesaplanan vergi iki taksit halinde ödeniyor.
KİRA GELİRİ İSTİSNA TUTARI NE KADAR?
Kira gelir vergisinde her yıl belirlenen bir istisna sınırı bulunuyor. 2025 yılı için konut kira gelirlerinde uygulanacak istisna tutarı 47 bin lira olarak belirlendi.
Bu tutarın altında kira geliri elde eden mülk sahipleri için beyanname verme zorunluluğu bulunmuyor. Ancak yıllık kira geliri 47 bin lirayı aşan konut sahipleri için beyanname verilmesi gerekiyor.
İş yeri kira gelirleri için ise farklı bir sınır uygulanıyor. 2025 yılı için iş yerlerinden elde edilen kira gelirlerinde belirlenen beyan sınırı 330 bin lira olarak açıklandı.
Bu tutarın üzerinde kira geliri elde eden mülk sahipleri gelirlerini Gelir İdaresi Başkanlığı’na bildirmekle yükümlü oluyor.
KİRA BEYANNAMESİ NASIL VERİLİR?
Kira beyannamesi işlemleri elektronik ortamda yapılabiliyor. Mülk sahipleri Gelir İdaresi Başkanlığı’nın resmi internet sitesi üzerinden Hazır Beyan Sistemi aracılığıyla beyannamelerini kolay şekilde oluşturabiliyor.
Hazır Beyan Sistemi üzerinden işlem yapmak için Gelir İdaresi Başkanlığı’nın internet sitesine giriş yapılması gerekiyor. Sistem üzerinde mükelleflerin kira gelirlerine ilişkin ön bilgiler yer alabiliyor ve gerekli düzenlemeler yapıldıktan sonra beyanname elektronik ortamda onaylanabiliyor.
Ayrıca e-Devlet şifresi ile Dijital Vergi Dairesi sistemine giriş yaparak da kira beyannamesi işlemleri gerçekleştirilebiliyor. İnternet üzerinden işlem yapmak istemeyen mükellefler ise bağlı bulundukları vergi dairesine giderek beyannamelerini doğrudan teslim edebiliyor.
KİRA GELİR VERGİSİ NASIL HESAPLANIR?
Kira gelir vergisi hesaplanırken öncelikle elde edilen brüt kira geliri belirlenir. Konut kira gelirlerinde istisna tutarı düşüldükten sonra kalan miktar üzerinden vergi hesaplaması yapılır.
Mükellefler kira gelirlerini hesaplarken gider indirimi yöntemlerinden birini tercih edebilir. Bu yöntemlerden biri götürü gider yöntemidir. Bu yöntemde istisna düşüldükten sonra kalan tutarın belirli bir oranı gider olarak indirilebilir.
Diğer yöntem ise gerçek gider yöntemidir. Bu yöntemde kiraya verilen taşınmazla ilgili belgelenmiş giderler kira gelirinden düşülebilir.
Bu hesaplamaların ardından kalan tutar üzerinden gelir vergisi hesaplanır ve beyanname verildikten sonra ödeme süreci başlar.
KİRA VERGİSİ ÖDEMELERİ NE ZAMAN YAPILACAK?
Kira gelir beyannamesinin verilmesinin ardından hesaplanan gelir vergisi iki eşit taksitte ödenir. İlk taksit ve damga vergisinin ödeme süresi 31 Mart 2026 tarihine kadar devam eder.
İkinci taksit için belirlenen son ödeme tarihi ise 31 Temmuz 2026 olarak açıklanmıştır.
Mükellefler vergi ödemelerini bankalar, vergi daireleri veya Gelir İdaresi Başkanlığı’nın dijital sistemleri üzerinden gerçekleştirebilir. Kira gelir vergisi ödemelerinin belirtilen tarihler içinde yapılmaması durumunda gecikme faizi uygulanabilir.